Podatek od darowizny to danina, która obciąża obdarowanego w momencie otrzymania określonych wartości majątkowych bez wynagrodzenia. W przypadku Polski, wymiar tego podatku i obowiązek jego zapłaty zależy od kilku czynników, w tym przede wszystkim stopnia pokrewieństwa oraz wartości otrzymanej darowizny. W 2024 roku nastąpiły znaczące zmiany w przepisach dotyczących tego podatku, które w wielu przypadkach ułatwiają uniknięcie obowiązku płacenia tej daniny.
Jaki jest aktualny limit wartości darowizny, powyżej którego należy zapłacić podatek?
Od 1 lipca 2023 roku, możliwe jest uniknięcie płacenia podatku od darowizny, gdy wartość otrzymanego majątku nie przekracza określonych kwot. Limit ten zależy od stopnia pokrewieństwa i aktualnie wynosi:
- 36 120 zł dla nabywców z grupy podatkowej I (wzrost z 10 434 zł),
- 27 090 zł dla nabywców z grupy podatkowej II (wzrost z 7878 zł),
- 5733 zł dla nabywców z grupy podatkowej III (wzrost z 5 308 zł).
Czym są grupy podatkowe w kontekście podatku od darowizny?
Grupy podatkowe w podatku od darowizny są podziałem, który określa stopień pokrewieństwa lub powinowactwa między darczyńcą a obdarowanym, a także kwoty wolne od podatku przysługujące osobom z poszczególnych grup. Grupa I to najbliższa rodzina, w skład której wchodzą małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, teściowie oraz ojczym i macocha. W grupie II znajdują się zstępni rodzeństwa, rodzeństwo małżonków i inne pokrewieństwa dalszych stopni, a grupa III obejmuje wszystkich pozostałych obdarowanych.
Jakie zmiany wprowadzono w 2024 roku, ułatwiające unikanie podatku od darowizny?
W 2024 roku podniesienie kwot wolnych od podatku sprawiło, że większa liczba darowizn od rodziny, zarówno bliższej jak i dalszej, podlega zwolnieniu z podatku od darowizn. Kluczowe jest zgłoszenie nabycia do urzędu skarbowego oraz otrzymanie środków przelewem.
Jakie są wyjątki od reguły płacenia podatku od darowizny?
Jeśli wartość otrzymanej darowizny znajduje się w ramach kwoty wolnej od podatku, nabywca nie musi płacić podatku ani zgłaszać darowizny do urzędu skarbowego. Wartość tej darowizny powinna być jednak zsumowana ze wszystkimi darowiznami od jednej osoby w ciągu pięciu lat, by stwierdzić, czy limit nie został przekroczony.
Czy musimy sumować darowizny od wielu osób?
Nie ma obowiązku sumowania darowizn otrzymanych od wielu osób z tej samej grupy podatkowej. Wcześniejsze plany dotyczące takiego sumowania zostały porzucone, gdyż rodziły one wiele kontrowersji.
Gdzie znaleźć więcej informacji dotyczących podatku od darowizny?
Szczegółowe informacje na temat podatku od darowizny oraz zmian przepisów można znaleźć na blogu Legavi.pl, który oferuje szeroką gamę wiedzy prawnej. Strona ta stanowi również narzędzie w postaci wyszukiwarki prawników, którzy mogą udzielić fachowych porad w indywidualnych przypadkach.
Powyższy artykuł ma charakter informacyjny i nie zastępuje konsultacji z profesjonalnym doradcą podatkowym. Ewentualne decyzje dotyczące podatków należy podejmować po konsultacji z ekspertem, który ma dogłębną wiedzę o indywidualnej sytuacji podatkowej.
Znajdź prawnika na Legavi.pl
