Darowizna to popularny sposób przekazywania majątku w rodzinie, który może pomóc wesprzeć bliskich bez oczekiwania na spadek. Jednak takie przekazanie wiąże się z określonymi obowiązkami podatkowymi. Czy darowizna między rodzeństwem jest zwolniona z podatku? Odpowiedź brzmi: tak, ale pod pewnymi warunkami. W tym artykule wyjaśnimy zasady, jakie obowiązują przy przekazywaniu darowizny między rodzeństwem, oraz jak uniknąć konieczności płacenia podatku.
Wprowadzenie
Darowizna to popularny sposób przekazywania majątku w rodzinie, który może pomóc wesprzeć bliskich bez oczekiwania na spadek. Jednak takie przekazanie wiąże się z określonymi obowiązkami podatkowymi. Czy darowizna między rodzeństwem jest zwolniona z podatku? Odpowiedź brzmi: tak, ale pod pewnymi warunkami. W tym artykule wyjaśnimy zasady, jakie obowiązują przy przekazywaniu darowizny między rodzeństwem, oraz jak uniknąć konieczności płacenia podatku.
Czym Jest Darowizna?
Darowizna to umowa, na podstawie której jedna osoba (darczyńca) zobowiązuje się do bezpłatnego przekazania określonego składnika swojego majątku na rzecz drugiej osoby (obdarowanego). Może ona obejmować:
- Pieniądze (np. przelew na konto).
- Rzeczy ruchome (np. samochód, biżuteria).
- Nieruchomości (np. mieszkanie, działka).
W kontekście prawa darowizny regulowane są przepisami Kodeksu cywilnego oraz ustawą o podatku od spadków i darowizn.
Czy Darowizna Między Rodzeństwem Jest Zwolniona z Podatku?
Rodzeństwo należy do tzw. grupy zerowej w przepisach o podatku od spadków i darowizn. Oznacza to, że darowizny między nimi mogą być całkowicie zwolnione z podatku, niezależnie od ich wartości, pod warunkiem spełnienia określonych formalności.
Warunki Zwolnienia z Podatku dla Rodzeństwa
- Zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego:
- Obdarowany musi złożyć formularz SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od otrzymania darowizny.
- Formularz ten informuje urząd skarbowy o otrzymaniu darowizny i pozwala na skorzystanie ze zwolnienia podatkowego.
- Udokumentowanie darowizny:
- W przypadku darowizn pieniężnych konieczne jest, aby środki zostały przekazane za pośrednictwem przelewu bankowego, przekazu pocztowego lub innej formy, która potwierdza, że darowizna miała miejsce.
- Przykładowe informacje na przelewie: „Darowizna od brata/siostry – cel: wsparcie”.
Konsekwencje Braku Zgłoszenia Darowizny
Jeśli obdarowany nie zgłosi darowizny w odpowiednim terminie lub nie udokumentuje jej, prawo do zwolnienia podatkowego przepada. W takim przypadku darowizna podlega opodatkowaniu według stawek dla grupy I, które wynoszą:
- Do 10 278 zł: 3%.
- Powyżej 10 278 zł do 20 556 zł: 5%.
- Powyżej 20 556 zł: 7%.
Jak Zgłosić Darowiznę? Krok po Kroku
- Pobierz formularz SD-Z2:
Formularz można pobrać ze strony internetowej urzędu skarbowego lub odebrać osobiście. - Wypełnij formularz:
Podaj dane darczyńcy i obdarowanego, wartość darowizny oraz sposób jej przekazania (np. przelew bankowy, przekaz pocztowy). - Złóż formularz w urzędzie skarbowym:
Możesz dostarczyć go osobiście, wysłać pocztą (za potwierdzeniem odbioru) lub przesłać elektronicznie za pośrednictwem platformy ePUAP. - Dołącz wymagane dokumenty:
Jeśli darowizna była pieniężna, dołącz potwierdzenie przelewu lub przekazu pocztowego.
Przykład: Darowizna Między Rodzeństwem
Pani Anna przekazała swojemu bratu, Pawłowi, 50 000 zł na zakup mieszkania. Aby uniknąć podatku, Paweł musi:
- Złożyć formularz SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od otrzymania pieniędzy.
- Przekazać środki na swoje konto bankowe za pomocą przelewu.
Spełniając te warunki, Paweł nie zapłaci podatku, mimo że wartość darowizny przekracza progi podatkowe dla grupy I.
Podsumowanie
Darowizna między rodzeństwem jest zwolniona z podatku, jeśli obdarowany spełni dwa kluczowe warunki: zgłosi darowiznę w urzędzie skarbowym i udokumentuje jej przekazanie. Znajomość tych zasad pozwala uniknąć niepotrzebnych kosztów i skutecznie wspierać bliskich.
